个税领域传来诸多好消息，减征政策、专项扣除标准提高以及加大抵扣力度等举措，都将实实在在地影响到我们的到手收入。下面就为大家详细梳理这些重要政策。

个税减征2026年1月1日起施行

7 月 29 日，河南税务局发布了《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》，

政策全文：https://zc.51shebao.com/detail?id=837887

公告中明确：

残疾、孤老人员和烈属：对其综合所得和经营所得，按每人每年 8000 元的限额减征应纳税额；若实际应纳税额不足 8000 元，则据实减征。

因自然灾害遭受重大损失：具体减征额度由省政府根据受灾情况另行确定。这里所指的自然灾害包括大风、冰雹、洪涝、地震、滑坡、泥石流以及其他自然灾害造成的重大损失。

特殊情形处理：若纳税人同时符合上述第一条和第二条情形，将适用最优惠政策，不再进行累加执行。

本公告自 2026 年 1 月 1 日开始施行。

2025 年可享个税优惠：再添一项扣除，每年可多抵扣 12000 元

财政部、国家税务总局等五部门联合发布了《关于全面实施个人养老金制度的通知》（来源：政府网），其中明确指出，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度。

与此同时，财政部、税务总局联合印发了《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（来源：政府网），具体优惠政策如下：

《通知》中明确：

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。 

与此同时，财政部、税务总局联合印发了《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》。来源：财政部

《通知》中明确：

在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。合肥劳务派遣公司

为了方便大家理解，这里举个例子：假设小 A2024 年年收入 120000 元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为 3 万。若小 A 缴纳 12000 元的个人养老金，在不考虑其他因素的情况下，综合计算后可以节省个税 360 元。

由此可以总结出，在不影响税率的情况下，可以节省的个人所得税额＝当年实际缴纳的个人养老金×个人综合所得对应税率。

而对于影响税率的情况，节税效果会更加明显。比如，假设小 A2024 年年收入 130000 元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为 3 万。经过计算，此时可以减少个人所得税 640 元。

个人所得税抵扣力度加大可以少交个税！

2024 年 10 月，国务院印发了《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生育友好型社会的若干措施》的通知，其中明确指出要强化生育服务支持，建立生育补贴等制度，制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接并积极稳妥抓好落实。同时，要落实好 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策，加大个人所得税抵扣力度。政策原文链接：https://zc.51shebao.com/detail?id=831267。

专项附加扣除每个月标准提高，意味着能够享受上述扣除的纳税人，可以扣除更多的应纳税额，从而少交个税，增加到手收入。那么调整后，每个人到底可以增加多少收入呢？下面我们简单计算一下：

对于无需缴纳个税的人群，“一老一小”扣除标准提高与否对他们并无影响。真正受影响的是缴纳个税且有老人孩子的纳税人。

假设某纳税人有两个孩子，“一老一小”扣除标准每月提高 1000 元，那么该纳税人最高能比之前多享受每月 3000 元个税扣除额，一年则是 36000 元。如果该人适用最高的 45%个税边际税率，那么理论上可享受 1.62 万元个税减税额。当然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除额度，到手收入也会更高。

不过需要注意的是，赡养岳父母或公公婆婆是不能享受赡养老人专项附加扣除的。根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

年终奖单独计税政策延续到2027年12月31日

关于年终奖单独计税的政策，要回溯到 2023 年 8 月，财政部与税务总局联合印发的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，公告明确年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。合肥劳务派遣公司

政策原文：https://zc.51shebao.com/detail?id=817516

《公告》中明确，居民个人取得全年一次性奖金，在 2027 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

这个政策具体是什么意思呢？居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，有两种纳税方式可供选择：

并入当年综合所得计算纳税

居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。计算公式为：综合所得应纳税额 = {累计综合所得收入(含全年一次性奖金) - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 - 允许税前扣除的公益性捐赠}×适用税率 - 速算扣除数。

不并入当年综合所得，单独计算纳税

以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164 号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

需要注意的是，在一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。

在关注个税政策的同时，企业如有招聘以及劳动关系需求，也可以了解一下合肥劳务派遣公司相关服务，其中远创人力资源集团在劳务派遣业务上有着丰富的经验和专业的服务。

咨询号码：0551-67101385